Что следует помнить при планировании наследства и подарков гражданам Израиля и США

22.03.2024

Ваши налоги. Для граждан США, проживающих в Израиле, сложность планирования недвижимости усугубляется необходимостью ориентироваться в налоговом законодательстве США и Израиля.

Мы быстро приближаемся к крайнему сроку, который приведет к увеличению налогов на наследство в США, если его не спланировать правильно. Предстоящее прекращение действия исключений в 2025 году предвещает значительные изменения, в результате чего людям необходимо подготовиться к будущему для жителей США (и неамериканцев).

Текущий налог на наследство и дарение в США

В настоящее время в Израиле нет налога на наследство или наследство. Если израильтянин скончается, он сможет передать большую часть своего богатства своим детям или другим людям без уплаты израильских налогов. Пожизненные подарки иногда проблематичны.

Налоговая ситуация в США для граждан, проживающих в Израиле, совершенно иная. Когда кто-то умирает, если его собственный капитал превышает определенные суммы, США взимают с него налог в размере 40% сверх определенных пороговых значений. Кроме того, при дарении активов семье или друзьям могут возникнуть налоговые последствия. Разрешено дарить подарки без уплаты налогов до определенных пороговых значений, но существует пожизненная сумма, прежде чем налоги будут применяться к их подаркам и собственному капиталу по достижении 120 лет (в переносном смысле).

В 2017 году тогдашний президент Дональд Трамп принял TCJA, кардинально изменив федеральную систему налога на наследство и дарение, почти удвоив суммы пожизненного освобождения. В 2023 году граждане США получат освобождение от налога в размере 12,92 миллиона долларов, а супружеские пары — пороговую сумму в 25,84 миллиона долларов. Эти цифры представляют собой существенное увеличение по сравнению с уровнями до TCJA, но не навсегда.

Закат 2025 года

По мере приближения 31 декабря 2025 года щедрые льготы, предусмотренные Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA) 2017 года, претерпят существенные изменения. Это надвигающееся изменение является не просто незначительной корректировкой, а существенным сдвигом, который изменит текущие пороговые значения налога на наследство и дарение, вернувшись к уровням, существовавшим до введения TCJA, с поправкой на инфляцию.

Это изменение означает, что освобождение от налога на наследство и дарение по налогам США, которое составляет 13,61 миллиона долларов для физических лиц в 2024 году, по прогнозам, упадет примерно до 7 миллионов долларов на человека в 2026 году.

Учитывайте Израиль при планировании налога на наследство в США

Для граждан США, проживающих в Израиле, сложность планирования недвижимости усугубляется необходимостью ориентироваться в налоговом законодательстве США и Израиля. Передача активов или создание трастов не только имеет последствия в соответствии с налоговым законодательством США, но также может вызвать налоговые последствия в Израиле. Можно избежать потенциальных налогов США, но столкнуться с серьезной налоговой проблемой Израиля. Например, если вы передаете недвижимость члену семьи, хотя в США она может быть освобождена от уплаты налога на покупку, вы можете столкнуться с высоким израильским налогом на покупку. Крайне важно принять целостный подход к планированию, объединив опыт обеих юрисдикций, чтобы оптимизировать налоговые результаты и избежать непредвиденных обязательств.

Практические шаги, которые нужно предпринять прямо сейчас

Снижение порога освобождения от налога с $13,61 млн до примерно $7 млн, скажем, для физических лиц после 2025 года, представляет собой поворотный момент для стратегического планирования недвижимости. Этот сдвиг не только требует тщательного пересмотра существующих планов, но и призывает к реализации дальновидных стратегий для смягчения надвигающегося воздействия на передачу богатства.

А как насчет трастов?

Поскольку трасты имеют тенденцию быть гибкими, но одновременно сложными в отношении различных сторон, которые могут облагаться налогом в каждой стране, есть много вещей, которые следует учитывать.

Во-первых, соответствие типа доверия поставленным целям. Например, траст QTIP или квалифицированный траст собственности с прекращением интересов позволяет вашему супругу (супругу) получать пособия в течение жизни, но при этом гарантирует, что активы перейдут вашим детям.

Если вы более склонны к благотворительности, вы можете использовать CRAT или Charitable Remainder Annuity Trust. Вам следует убедиться, что он настроен правильно, чтобы получить максимальную выгоду от ваших пожертвований как в США, так и в Израиле. Возможности трастов могут быть огромными, но их необходимо правильно спланировать.

Во-вторых, убедитесь, что доверие — это правильное решение. Многие, возможно, смогут получить полис страхования жизни, соответствующий требованиям США, который облегчит бремя налога на наследство без столь сложного трастового планирования. Использование страховки не остановит уплату налога на наследство, но даст вашим близким ликвидность для оплаты налога на наследство.

В-третьих, для израильтян, которые не являются гражданами США и защищены только налогом на наследство на сумму до 60 000 долларов на момент смерти, не пора ли частично отказаться от американских инвестиций? Могут быть и другие возможности. Многие удивляются, узнав, что предел налога на наследство для неграждан США настолько мал и включает американские акции, хранящиеся в израильских банках.

Всегда консультируйтесь с опытными консультантами в каждой стране на ранней стадии в конкретных случаях

https://www.jpost.com/

← Back to list